Wichtige Information für Mandanten in Bezug auf die Corona-Pandemie
HERZLICH WILLKOMMEN
heißt Sie die Rutter & Maurer Steuerberatersozietät. Ihr Vertrauen in unsere tägliche Arbeit müssen wir uns jeden Tag neu erarbeiten, auf alten Erfolgen können wir uns nicht ausruhen. Die fachliche Kompetenz aller Mitarbeiter steht bei uns im Vordergrund. Qualifikation schafft Vertrauen.
Die Sozietät wurde am 1.Juli 2014 gegründet. Sie ist aus der Steuerkanzlei Hubert Rutter, die seit 1990 in Eisenach tätig war, hervorgegangen. Wir beraten und betreuen kleine und mittelständische Unternehmen unterschiedlicher Branchen und Größen. Zu den betreuten Branchen zählen: Produktions‑, Handwerks‑, Dienstleistungs- und Handelsunternehmen sowie die freien Berufe. Ein Schwerpunkt unserer Tätigkeit liegt in der umfassenden Beratung von Ärzten, Vereinen, Kommunalbetrieben und Reiseunternehmen.
Wir beraten Unternehmen aller Rechtsformen, ob Einzelunternehmen, Personen- oder Kapitalgesellschaft.
Für die umfassende Betreuung unserer Kunden kooperieren wir mit Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern.
Mit dem Label Digitale DATEV-Kanzlei zeichnet die DATEV eG innovative Kanzleien aus, die eine hohe Digitalisierungsquote in Ihrer Arbeitsweise erreichen.
Unser Service
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Mandantenbereich:
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Vertrauen ist die beste Basis für Entscheidungen
Als Unternehmer tragen Sie viel Verantwortung.
Gut, wenn man da einen Partner hat, auf den man sich in jeder Situation verlassen kann: Ihren steuerlichen Berater. Wir unterstützen Sie bei allen betriebswirtschaftlichen Fragen und in der Personalwirtschaft.
Überbrückungshilfe
Überbrückungshilfe Juni bis August 2020 für kleine und mittlere Unternehmen
Antragsberechtigte
- Unternehmen und Organisationen jeder Art Soloselbständige und selbständige Freiberufler
Voraussetzungen
- Einstellung der Geschäftstätigkeit vollständig oder zu wesentlichen Teilen in Folge der Corona-Krise
- Umsatz im April und Mai 2020 zusammengenommen mindestens 60 % weniger als im Vergleich April und Mai 2019
- Antragsteller befand sich am 31. Dezember 2019 nicht in wirtschaftlichen/finan-
ziellen Schwierigkeiten
Antragsfrist
- Ende 31. August 2020
Förderfähige Kosten
Förderfähig sind fortlaufende, im Förderzeitraum anfallende vertraglich begründete oder be-
hördlich festgesetzte und nicht einseitig veränderbare Fixkosten gemäß der folgenden Liste, die auch branchenspezifischen Besonderheiten Rechnung trägt:
- Mieten und Pachten für Gebäude, Grundstücke und Räumlichkeiten, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit des Unternehmens stehen. Kosten für Privaträume sind nicht förderfähig.
- Weitere Mietkosten
- Zinsaufwendungen für Kredite und Darlehen
- Finanzierungkostenanteil von Leasingraten
- Ausgaben für notwendige Instandhaltung, Wartung oder Einlagerung von Anlagevermögen und gemieteten Vermögensgegenständen einschließlich der EDV
- Ausgaben für Elektrizität, Wasser, Heizung, Reinigung und Hygienemaßnahmen
- Grundsteuern
- Betriebliche Lizenzgebühren
- Versicherungen, Abonnements und andere feste Ausgaben
- Kosten für Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer, die im Rahmen der Beantragung
der Corona-Überbrückungshilfe anfallen - Kosten für Auszubildende
- Personalaufwendungen im Förderzeitraum, die nicht von Kurzarbeitergeld erfasst sind, werden pauschal mit 10 Prozent der Fixkosten der Ziffern 1 bis 10 gefördert. Lebenshaltungskosten oder ein Unternehmerlohn sind nicht förderfähig.
- Um der besonderen Betroffenheit der Reisebüros angemessen Rechnung zu tragen, sind auch Provisionen, die Inhaber von Reisebüros den Reiseveranstaltern aufgrund Corona-bedingter Stornierungen zurückgezahlt haben, den Fixkosten nach Nr. 1 bis 12 geleichgestellt.
Die Fixkosten der Ziffern 1 bis 9 müssen vor dem 1. März 2020 begründet worden sein. Zahlungen für Fixkosten, die an verbundene Unternehmen oder an Unternehmen gehen, die im Eigentum oder unmittelbar oder mittelbar unter dem beherrschenden Einfluss derselben Person oder desselben Unternehmens stehen, sind nicht förderfähig.
Förderhöhe
Die Überbrückungshilfe erstattet einen Anteil in Höhe von
80 Prozent der Fixkosten bei mehr als 70 Prozent Umsatzeinbruch
50 Prozent der Fixkosten bei Umsatzeinbruch zwischen 50 Prozent und 70 Prozent
40 Prozent der Fixkosten bei Umsatzeinbruch zwischen 40 Prozent und unter 50 Prozent
im Fördermonat im Vergleich zum Vorjahresmonat
- 150.000,00 € für 3 Monate insgesamt
- bis 5 Beschäftigte 000,00 €
- bis 10 Beschäftigte 15.000,00 €
Steuerliche Auswirkung
Die Zuschüsse sind als Betriebseinnahmen zu erfassen.
Antrag
Nachweis:
- Anzahl Mitarbeiter zum Stichtag 29. Februar 2020
- Höhe der erstattungsfähigen Fixkosten mit Testat durch Steuerberater/ Wirtschaftsprüfer in 2 Stufen:
1. Prognose Umsatzeinbruch April und Mai 2020 Schätzung Fixkosten
2. Übermittlung endgültige Fixkosten an Bewilligungsstelle
Hinweis:
Die vorstehenden Ausführungen sind nur als Übersicht über die wesentlichen Regelungen
zur Gewährung von Überbrückungsbeihilfen zu verstehen und dienen zu Ihrer Erstinformation.
Ein persönliches Beratungsgespräch ist daher vor Stellung des Antrages mit Ihrem Steuerberater notwendig, um im Einzelnen zu klären, ob sie antragsberechtigt sind. Die
Kosten des Antrages werden anteilig bis zu 80 % bezuschusst.
Ziel der Überbrückungshilfe ist es daher, kleinen und mittelständischen Unternehmen aus Branchen, die unmittelbar oder mittelbar durch Corona-bedingte Auflagen oder Schließungen betroffen sind, für die Monate Juni bis August 2020 eine weitergehende Liquiditätshilfe zu gewähren und dadurch zu ihrer Existenzsicherung beizutragen.
Ihr Steuerberaterteam
von Rutter & Maurer
Umsatzsteuersenkung
Unter dieser Rubrik berichten wir über geplante Gesetzesvorhaben zur Sicherung von Unternehmen.
Veröffentlicht am 4. Juni 2020 von Robert Hammerl
Konjunkturpaket führt zur Umsatzsteuersenkung für 6 Monate
Mit Beschluss vom 03.06.2020 hat die Regierungskoalition verschiedene Maßnahmen zur Bekämpfung der Corona-Folgen beschlossen. Ziel der Maßnahmen ist insbesondere die Stärkung der Konjunktur und der Wirtschaftskraft in Deutschland. Als zentrales Element zur Erreichung dieses Ziels hat die Regierungskoalition beschlossen, dass „[z]ur Stärkung der Binnennachfrage in Deutschland […] befristet vom 1.7.2020 bis zum 31.12.2020 der Mehrwertsteuersatz von 19% auf 16% und von 7% auf 5% gesenkt [wird]“. Ungeachtet der Frage, ob diese befristete Maßnahme die gewünschte Wirkung zeigen kann, führt die Absenkung der Mehrwertsteuersätze für Unternehmen zu einem umfassenden kurzfristigen Handlungsbedarf, insbesondere sind Systeme und Prozesse anzupassen, Verträge zu ändern und die Buchhaltung ist umzustellen. Zugleich ist im Auge zu behalten, dass die Änderungen in sechs Monaten wieder rückgängig zu machen sind.
Insbesondere folgende Bereiche sind durch die Steuersatzänderungen betroffen und bedürfen einer kurzfristigen Anpassung:
- Die verminderten Steuersätze gelten nur für Leistungen, die im Zeitraum 01.07. bis 31.12.2020 (im Folgenden: Übergangszeitraum) ausgeführt werden. Unbeachtlich ist hingegen der Zeitpunkt des Vertragsschlusses, der Rechnungsstellung oder der Zahlung. Sofern der Unternehmer Anzahlungen vor dem 01.07. erhält, die Leistung jedoch im Übergangszeitraum ausgeführt wird, unterfällt das gesamte Entgelt dem verminderten Steuersatz, § 27 Abs. 1 UStG. Dies ist entsprechend auf der zu erstellenden Schlussrechnung zu berücksichtigen.
- Aus der Gültigkeit der verminderten Steuersätze bis zum 31.12.2020 ergeben sich Änderungen für Jahresleistungen (z.B. Lizenzen). Da diese Leistungen mit Ablauf des vereinbarten Leistungszeitraums als erbracht anzusehen sind, gilt für diese der verminderte Steuersatz des Übergangszeitraums. Dies gilt selbst dann, wenn die Zahlung für das gesamte Jahr bereits vorab geleistet wurde. Insoweit ist eine Anpassung der Zahlung und der Rechnung erforderlich.
- Das voranstehende Thema gilt gleichermaßen für Anzahlungen im Übergangszeitraum für Leistungen nach dem 31.12.2020.
- Mitgliedsbeiträge für ein Kalenderjahr unterliegen in 2020 den verminderten Steuersätzen, da die Mitgliedschaft bis 31.12.2020 als an diesem Tag als vollendet gilt.
- Zeitschriften-Abos sind entsprechend zu prüfen und anzupassen.
- Für sämtliche Ausgangsrechnungen mit deutscher Steuer sind die Steuersätze anzupassen. Dies hat zur Folge, dass kurzfristig neue Steuerkennzeichen benötigt werden. Zudem ist sicherzustellen, dass die bestehenden Kennzeichen für den Übergangszeitraum nicht verwendet werden.
- Gleichermaßen sind auch neue Steuerkennzeichen für im Inland steuerbare Reverse-Charge Eingangsleistungen sowie innergemeinschaftliche Erwerbe für den Übergangszeitraum erforderlich.
- Sämtliche Kassensysteme sind auf die neuen Steuersätze umzustellen.
- Für die neuen Steuersätze werden neue Konten in der Buchhaltung benötigt.
- Bei der Rechnungseingangsprüfung ist sicherzustellen, dass auch die Rechnungen der Lieferanten für Leistungen im Übergangszeitraum nur die verminderte Umsatzsteuer ausweisen. Sofern die Umsatzsteuer hingegen auf Basis der bislang gültigen Steuersätze abgerechnet wird, ist zu beachten, dass es sich anteilig um einen Startausweis nach § 14c Abs. 1 UStG handelt. Die zu hoch ausgewiesene Steuer darf daher nicht als Vorsteuer geltend gemacht werden.
- Da die Steuersatzänderungen sowohl den Regel- als auch den ermäßigten Steuersatz betreffen, ist ein besonderes Augenmerk auf Reisekostenabrechnungen zu richten (z.B. Hotelübernachtung, Bahnticket).
- Aufgrund der neuen Steuersätze benötigen die Unternehmen neue Kennzeichen für Spesen.
- Buchungen von Übernachtungen oder Bahnfahrten für Zeiträume ab dem 01.07.2020 führen auch bereits bei Vorabzahlung zu den verminderten Steuersätzen.
- Die PKW-Überlassung an Mitarbeiter löst für den Übergangszeitraum nur eine Besteuerung mit dem verminderten Steuersatz von 16% aus.
- Bei Dauerleistungen (insb. Mietverträgen und Leasingverträgen) ist sicherzustellen, dass die Verträge – sofern diese als Rechnungen fungieren – für den Übergangszeitraum angepasst werden. Alternativ sind entsprechende Dauerrechnungen
- Leasing-Sonderzahlungen sind entsprechend der dann ausgeführten Teilleistungen aufzuteilen.
- Bei der Ausgabe von GutscheinenS. d. § 3 Abs. 13 UStG ist davon auszugehen, dass ein Gutschein, der sowohl im Übergangszeitraum als auch davor oder danach eingelöst werden kann, kein Einzweckgutschein sein kann, da der anzuwendende Steuersatz nicht feststeht.
- Bei Jahresboni ist zu beachten, dass der Bonus aufzuteilen ist in Leistungen bis zum 30.06. und Leistungen ab dem 01.07.
- Soweit aus einer Rechnung für eine vor Beginn des Übergangszeitraums ausgeführte Leistung im Übergangszeitraum Skonto gezogen wird, gilt für den Skontoabzug der bislang anzuwendende Steuersatz. Dies gilt gleichermaßen für den umgekehrten Fall am Ende des Übergangszeitraums.
- Aufgrund der Regelung in § 29 UStG kann es zu Ausgleichsverpflichtungen zwischen Leistendem und Leistungsempfänger im Fall von langfristigen Verträgen kommen. Hier ist zu prüfen, ob in entsprechenden Verträgen ggf. eine abweichende Vereinbarung getroffen wurde.
Konsolidierungsfond
Weiterführende Seiten:
Information vom 06.04.2020
Gemeinsame Pressemitteilung: Bundesregierung beschließt weitergehenden KfW-Schnellkredit für den Mittelstand
Die Bundesregierung spannt einen weiteren umfassenden Schutzschirm für den Mittelstand angesichts der Herausforderungen der Corona-Krise. Auf Basis des am 03.04.2020 von der EU-Kommission veröffentlichten angepassten Beihilfenrahmens (sog. Temporary Framework) führt die Bundesregierung umfassende KfW-Schnellkredite für den Mittelstand ein.
Die KfW-Schnellkredite für den Mittelstand umfassen im Kern folgende Maßnahmen:
Unter der Voraussetzung, dass ein mittelständisches Unternehmen im Jahr 2019 oder im Durchschnitt der letzten drei Jahre einen Gewinn ausgewiesen hat, soll ein „Sofortkredit“ mit folgenden Eckpunkten gewährt werden:
- Der Schnellkredit steht mittelständischen Unternehmen mit mehr als 10 Beschäftigten zur Verfügung, die mindestens seit 1. Januar 2019 am Markt aktiv gewesen sind.
- Das Kreditvolumen pro Unternehmen beträgt bis 25 % des Jahresumsatzes 2019, maximal 800.000 Euro für Unternehmen mit einer Beschäftigtenzahl über 50 Mitarbeitern, maximal 500.000 Euro für Unternehmen mit einer Beschäftigtenzahl von bis zu 50.
- Das Unternehmen darf zum 31. Dezember 2019 nicht in Schwierigkeiten gewesen sein und muss zu diesem Zeitpunkt geordnete wirtschaftliche Verhältnisse aufweisen.
- Zinssatz in Höhe von aktuell 3% mit Laufzeit 10 Jahre.
- Die Bank erhält eine Haftungsfreistellung in Höhe von 100% durch die KfW, abgesichert durch eine Garantie des Bundes.
- Die Kreditbewilligung erfolgt ohne weitere Kreditrisikoprüfung durch die Bank oder die KfW. Hierdurch kann der Kredit schnell bewilligt werden.
Der KfW-Schnellkredit kann nach Genehmigung durch die EU-Kommission starten.
Quelle: www.bundesfinanzministerium.de
Information vom 04.04.2020
Hilfe für den Mittelstand : Brüssel akzeptiert 100-Prozent-Staatshaftung für Kleinkredite
Die KfW steht im Mittelpunkt der deutschen Hilfsmaßnahmen.
Viele deutsche Unternehmen sowie der DIHK bemängeln eine Lücke in den Krisenhilfen gerade für den Mittelstand. Die EU-Kommission erteilt nun eine wichtige Erlaubnis.
Wir helfen Ihnen, Anträge bei Ihrer Hausbank zu stellen.
Kurzarbeitergeld (KUG) bei Arbeitsausfall wegen des Coronavirus
Laut Stand 17.03.2020 können alle Unternehmen rückwirkend ab 01.03.2020 KUG beantragen.
Voraussetzungen:
- es muss Arbeitsausfall vorliegen (wirtschaftliche Gründe, unabwendbares Ereignis, unvermeidbar, vorübergehend)
- 10% der Beschäftigten (inkl. Geringverdiener ohne Azubis) müssen mehr als 10% vom Bruttolohn ausfallen
- nur für sozialversicherungspflichtige Beschäftigte (nicht gekündigt, kein Aufhebungsvertrag, keine Krankheit)
- Vorjahresurlaub und Überstunden sind abzubauen
- es sind aber keine Minusstunden aufzubauen
- für Entgeltkürzung ist Rechtsgrundlage erforderlich (Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, einzelvertragliche Regelung); ggf. Nachtrag zum Arbeitsvertrag
AG muss Anzeige bei der Bundesagentur für Arbeit tätigen:
- Formulare können auf der Homepage heruntergeladen werden: https://www.arbeitsagentur.de/datei/anzeige-kug101_ba013134.pdf
- der Antrag muss spätestens am letzten Tag des Monats eingehen, für den der Fall eingetreten ist (31.03.2020)
Weiteres Verfahren:
- Anzeige bei der Bundesagentur für Arbeit
- AG zahlt Gehalt zzgl. KUG-Stunden an den AN aus
- KUG-Antrag
- Sozialversicherungsbeiträge für ausgefallenen Arbeitsstunden werden zu 100 % erstattet
Anträge auf KUG erstellen wir gerne mit Ihnen zusammen
Steuererleichterungen
bundesweite einheitliche Regelung
Information vom 02.04.2020
Keine pauschalen Stundungsanträge für noch nicht fällige Steuern
Eine Stundung ist erst nach Festsetzung bzw. Anmeldung der entsprechenden Steuerforderungen möglich. Stundungsanträge können daher erst dann eingereicht werden, wenn die aus einer Festsetzung bzw. Anmeldung resultierende Zahllast feststeht. Das heißt, es können keine pauschalen Stundungsanträge für erst künftig fällige Steuern gestellt werden.
erleichtert werden:
- Herabsetzung von Steuervorauszahlungen
- Stundung bereits festgesetzter Steuern bis Ende 2020
- Aussetzung von Vollstreckungsmaßnahmen bis Ende 2020
- Verzicht auf Säumniszuschläge