Wichtige Information für Mandanten in Bezug auf die Corona-Pandemie
HERZLICH WILLKOMMEN
heißt Sie die Rutter & Maurer Steuerberatersozietät. Ihr Vertrauen in unsere tägliche Arbeit müssen wir uns jeden Tag neu erarbeiten, auf alten Erfolgen können wir uns nicht ausruhen. Die fachliche Kompetenz aller Mitarbeiter steht bei uns im Vordergrund. Qualifikation schafft Vertrauen.
Die Sozietät wurde am 1.Juli 2014 gegründet. Sie ist aus der Steuerkanzlei Hubert Rutter, die seit 1990 in Eisenach tätig war, hervorgegangen. Wir beraten und betreuen kleine und mittelständische Unternehmen unterschiedlicher Branchen und Größen. Zu den betreuten Branchen zählen: Produktions‑, Handwerks‑, Dienstleistungs- und Handelsunternehmen sowie die freien Berufe. Ein Schwerpunkt unserer Tätigkeit liegt in der umfassenden Beratung von Ärzten, Vereinen, Kommunalbetrieben und Reiseunternehmen.
Wir beraten Unternehmen aller Rechtsformen, ob Einzelunternehmen, Personen- oder Kapitalgesellschaft.
Für die umfassende Betreuung unserer Kunden kooperieren wir mit Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern.
Mit dem Label Digitale DATEV-Kanzlei zeichnet die DATEV eG innovative Kanzleien aus, die eine hohe Digitalisierungsquote in Ihrer Arbeitsweise erreichen.
Unser Service
Mandanten-Fernbetreuung
Im Problemfall können Sie uns über unsere Fernbetreuungs-Software direkten Zugriff auf Ihren PC ermöglichen. Der Zugang erfolgt über eine verschlüsselte Verbindung und ist nur mit einem gültigen Sitzungspasswort möglich. Starten Sie die Fernbetreuung bitte nur nach Aufforderung durch uns.
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Als Unternehmer tragen Sie viel Verantwortung.
Gut, wenn man da einen Partner hat, auf den man sich in jeder Situation verlassen kann: Ihren steuerlichen Berater. Wir unterstützen Sie bei allen betriebswirtschaftlichen Fragen und in der Personalwirtschaft.
Corona-November-Dezember-Hilfen
Einleitung
Angesichts des dynamischen Infektionsgeschehens haben die Bundesregierung und die 16 Länder am 28. Oktober 2020, am 25. November 2020 und am 2. Dezember 2020 zielgerichtete, zeitlich befristete Maßnahmen beschlossen, um die Infektionswelle zu brechen und die Ausbreitung des Virus zu kontrollieren. Unternehmen, die von diesen Beschlüssen betroffen sind, erhalten eine außerordentliche Wirtschaftshilfe (November- und Dezemberhilfe).
Wer kann die November- und Dezemberhilfe beantragen?
- Direkt betroffene Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen, deren zeitweise Schließung aufgrund der Corona-Maßnahmen im November 2020 angeordnet wurde. Veranstaltungsstätten werden als direkt betroffene Unternehmen angesehen.
- Unternehmen, die regelmäßig mindestens 80 Prozent ihrer Umsätze mit Unternehmen erzielen, die direkt von Schließungen betroffen sind.
- Unternehmen, die regelmäßig 80 Prozent ihrer Umsätze mit direkt von den Maßnahmen betroffenen Unternehmen über Dritte (zum Beispiel Veranstaltungsagenturen) erzielen.
Wichtig: Unternehmen, die bundesweit erst ab Mitte Dezember 2020 schließen mussten (u.a. Friseursalons, Einzelhandel), sind nicht antragsberechtigt. Sie sollten stattdessen eine Antragstellung auf Überbrückungshilfe prüfen.
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Beispiel 1: Ein Restaurant muss im November geschlossen bleiben und hat deshalb keine Einnahmen. Im November 2019 belief sich der Umsatz auf 40.000 Euro. Dieser Betrieb erhält einen Zuschuss von 75 Prozent, also 30.000 Euro. Beispiel 2: Eine Wäscherei macht mit einem im November geschlossenen Hotel regelmäßig mindestens 80 Prozent seines Umsatzes. Im November 2019 waren dies 20.000 Euro. Wegen der Schließung des Hotels erhält die Wäscherei als Zulieferer 75 Prozent des Umsatzausfalls, also 15.000 Euro. Beispiel 3: Ein Musiker oder Kabarettist, der über eine Veranstaltungsagentur seine Leistungen für eine direkt betroffene Einrichtung, wie etwa ein Theater, erbringt, erhält einen Zuschuss von 75 Prozent seines Umsatzausfalls, sofern er einen Umsatzeinbruch von mehr als 80 Prozent zu verzeichnen hat. |
Was und wie wird gefördert?
Betroffene Unternehmen erhalten einen einmaligen Zuschuss von bis zu 75 Prozent des jeweiligen Umsatzes im November bzw. Dezember 2019 für die Dauer der Schließungen im November bzw. Dezember 2020. Für Soloselbständige und Jungunternehmen können andere Vergleichsumsätze gewählt werden.
Werden im November trotz Schließung Umsätze erzielt, werden diese bis zu einer Höhe von 25 Prozent des Vergleichsumsatzes nicht angerechnet.
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Beispiel: Ein Unternehmen ist im November 2020 geschlossen, kann aber durch Zulieferungen an andere Betriebe 35 Prozent seines Umsatzes im November 2019 erzielen. Es erhält einen Zuschuss von 65 Prozent. |
Wichtig für Soloselbständige und Jungunternehmen:
- Soloselbständige können als Vergleichsumsatz alternativ den durchschnittlichen Monatsumsatz im Jahr 2019 zugrunde legen.
- Jungunternehmen, die nach dem 31. Oktober 2019 gegründet wurden, können als Vergleichsumsatz den Monatsumsatz im Oktober 2020 oder den monatlichen Durchschnittsumsatz seit Gründung wählen.
Die Überbrückungshilfe, das Kurzarbeitergeld und andere staatliche Leistungen, die für den Förderzeitraum November bzw. Dezember 2020 gezahlt werden, werden angerechnet. Zu beachten sind die beihilferechtlichen Vorschriften.
Wie stellen Sie den Antrag?
Der Antrag kann bis 31. März 2021 durch unsere Kanzlei gestellt werden. Automatisch wird ein Abschlag i.H.v. 50 Prozent (maximal 50.000 Euro) gewährt.
Wir prüfen Ihre Anspruchsberechtigung und setzen uns anschließend mit Ihnen in Verbindung, sofern eine Zahlung des Zuschusses möglich ist.
Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.
Rutter & Maurer
Steuerberater
Überbrückungshilfe III
Nach langem Warten wurde inzwischen das Antragsportal für die Überbrückungshilfe III freigeschaltet. Diese Überbrückungshilfe betrifft einen Förderzeitraum von November 2020 bis Juni 2021. Besonders die Unternehmen und Selbständige, die ab 15.12.2020 schließen mussten, können hiermit gefördert werden. Die November und Dezemberhilfen wurden diesen verwehrt.
Antragsberechtigt sind nun Unternehmen mit einem Umsatzrückgang in den einzelnen Monaten von November 2020 bis Juni 2021 von mindestens 30%. Dabei wird jeder Monat separat betrachtet und es wird keine Schließung zwingend vorausgesetzt. Es sind also alle Unternehmen, Selbständige und bestimmte wirtschaftlich am Markt tätige gemeinnützige Organisationen förderberechtigt.
Mit dem Antrag ist eine Prognose über die Umsätze und Fixkosten (bestimmte feste Kosten) bis Juni 2021 abzugeben. Für eine Förderung wird jeder einzelne Monat mit dem sogenannten Referenzmonat des Jahres 2019 verglichen. Bei einem corona-bedingten Umsatzrückgang von mindestens 30 % werden 40% dieser Fixkosten für den Fördermonat erstattet. Bei einem höheren Umsatzrückgang erfolgt eine Staffelung mit einer Erstattung bis zu 90% der Fixkosten bei 70% Umsatzrückgang.
Förderfähig sind fortlaufende, im Förderzeitraum anfallende, vor dem 01.01.2021 vertraglich begründete oder behördlich festgesetzte und nicht einseitig veränderbare betriebliche Fixkosten, die nicht gekündigt oder reduziert werden konnten, ohne die Aufrechterhaltung der betrieblichen Tätigkeit zu gefährden. Die Bundesministerien haben dazu eine Liste veröffentlicht. Für die Reisebranche, Künstler und Veranstaltungsbranche gibt es Sonderregelungen.
Die Antragstellung erfolgt, wie bei den übrigen Überbrückungshilfen, über ein spezielles Portal und kann nur vom Steuerberater oder Rechtsanwalt vorgenommen werden.
Zunächst sollen Abschlagszahlungen erfolgen. Ab Mitte März ist die reguläre Auszahlung geplant.
Die Anträge können bis 31.08.2021 gestellt werden.
Neustarthilfe für Soloselbständige
Für Selbständige mit weniger als 1 Vollzeitkraft wird es zusätzlich eine sogenannte Neustarthilfe bis zu 7.500 € geben.
Diese Neustarthilfe beträgt 50% des Umsatzes des Referenzmonats aus dem Jahr 2019. Dabei wird zunächst davon ausgegangen, dass sich der tatsächliche Umsatz mindestens um 60% reduziert hat. Es wird jeder Monat einzeln betrachtet. Liegt kein Umsatzrückgang von mindestens 60% vor, muss ein Teil der Förderung zurückgezahlt werden. Hierfür gibt es eine Staffelung. Die komplette Förderung ist zurückzuzahlen, wenn der Umsatzrückgang nicht wenigstens 20% beträgt. Auch hier wird jeder Monat einzeln betrachtet. Wie bei der Überbrückungshilfe erfolgt eine Schlussabrechnung.
Corona Ü III-Zwischenkredit
Wer nicht auf die Auszahlung der Hilfen warten kann, kann eine Art Zwischenkredit auf die Überbrückungshilfe III und auf die Neustarthilfe beantragen.
Die Antragstellung erfolgt über das Portal der Thüringer Aufbaubank. Der Betrag ist bis 50.000 € (Überbrückungshilfe III) und 5.000 € (Neustarthilfe) frei wählbar. Es werden keine Zinsen erhoben. Die Rückzahlung erfolgt mit Auszahlung einer der beiden anderen Hilfen.
Lassen Sie sich beraten!
Dies war nur eine kurze, nicht vollständige Zusammenfassung der neuen Fördertöpfe. Die Prüfung des Anspruchs und die Antragstellung der Corona-Hilfen ist sehr kompliziert. Es sind zahlreiche Besonderheiten und Fallstricke zu beachten. In den vergangenen Wochen wurde dazu in der Kanzlei umfangreiches Wissen und praktische Erfahrung aufgebaut. Bitte wenden sie sich bei Fragen an die Kanzlei. Lassen Sie sich beraten!
Bei Fragen wenden Sie sich bitte an die Kanzlei. Wir beraten Sie gerne!
Rutter & Maurer
Steuerberater
Überbrückungshilfe II
Einleitung
Mit der Überbrückungshilfe II werden Unternehmen aller Branchen unterstützt, die aufgrund der Auswirkungen der Corona-Pandemie Unterstützung bei der Deckung der in den Monaten September bis Dezember 2020 anfallenden Fixkosten benötigen. Die Zugangskriterien für Unternehmen wurden im Vergleich zur Überbrückungshilfe I erleichtert und die Fördersätze erhöht.
Wer kann die Förderung beantragen?
Kleine und mittlere Unternehmen, Soloselbständige und Freiberufler, gemeinnützige Unternehmen und Organisationen aus allen Branchen mit einem Umsatzeinbruch von mindestens 30 Prozent im Förderzeitraum September bis Dezember 2020 sowie Umsatzeinbußen von:
- mindestens 50 Prozent in zwei zusammenhängenden Monaten zwischen April und August 2020 gegenüber den Vorjahresmonaten
oder
- mindestens 30 Prozent im Durchschnitt der Monate April bis August 2020 gegenüber dem Vorjahreszeitraum
Ihr Unternehmen muss vor dem 31. Oktober 2019 gegründet worden und dauerhaft am Markt tätig sein.
Was ist mit der November- bzw. Dezemberhilfe?
Die Überbrückungshilfe II wird auf die November- bzw. Dezemberhilfe angerechnet.
Was und wie wird gefördert?
Je größer Ihre Umsatzeinbußen im Förderzeitraum September bis Dezember, desto höher ist der Anteil an Fixkosten, die erstattet werden:
- 90 Prozent der Fixkosten bei mehr als 70 Prozent Umsatzeinbruch
- 60 Prozent der Fixkosten bei einem Umsatzeinbruch zwischen 50 und 70 Prozent
- 40 Prozent der Fixkosten bei mehr als 30 Prozent Umsatzeinbruch
Die Förderung beträgt maximal 50.000 Euro pro Monat. Die Überbrückungshilfe II können Sie auch beantragen, wenn Sie bereits Zuschüsse aus der Überbrückungshilfe I erhalten haben. Zu beachten sind die beihilferechtlichen Vorschriften.
NEU: Mit der Überbrückungshilfe II bezuschussen wir auch Corona-bedingte Hygiene-Maßnahmen, wie z.B. Desinfektionsmittel, mobile Luftfilteranlagen sowie Außenzelte und Wärmestrahler im Gastronomiebereich. Außerdem wird eine Personalkostenpauschale in Höhe von 20 Prozent der förderfähigen Kosten erstattet.
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Beispiel: Überbrückungshilfe II für Hotel |
Wie stellen Sie den Antrag?
Der Antrag kann bis 31. März 2021 durch unsere Kanzlei gestellt werden. Die Kosten dafür werden bezuschusst.
Wir prüfen Ihre Anspruchsberechtigung und setzen uns anschließend mit Ihnen in Verbindung, sofern eine Zahlung des Zuschusses möglich ist.
Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.
Rutter & Maurer
Steuerberater
Umsatzsteuersenkung
Unter dieser Rubrik berichten wir über geplante Gesetzesvorhaben zur Sicherung von Unternehmen.
Umsatzsteuersätze ab 2021
Die eingeführte Senkung der Umsatzsteuersätze ab dem 01.07.2020 ist befristet bis zum 31.12.2020. Infolgedessen erhöhen sich die Umsatzsteuersätze ab dem 01.01.2021 wieder von 16 % auf 19 % sowie von 5 % auf 7 %.
Beispiel: Zu einer im 2. Halbjahr 2020 gestellten Anzahlungsrechnung mit 16 % gesondert ausgewiesener Umsatzsteuer, wird die Leistung erst im Jahr 2021 erbracht.
Lösung: Da der Leistungszeitpunkt im Jahr 2021 liegt, gilt der Steuersatz von 19 %. Für die Anzahlung ist nachträglich die Differenz von drei Prozentpunkten im Voranmeldungszeitraum der Leistungserbringung abzuführen.
In derartigen Anzahlungsrechnungen kann bereits der ab 2021 gültige Steuersatz von 19 % bzw. 7 % ausgewiesen werden, wenn feststeht, dass die Leistung oder sonstige Leistung erst nach dem 31.12.2020 erbracht wird. Für den Rechnungsempfänger besteht dann die Möglichkeit, die in der Anzahlungsrechnung ausgewiesene Umsatzsteuer bereits als Vorsteuer abzuziehen.
Eine Besonderheit ergibt sich bei Gastronomieumsätzen. Dort werden die Umsatzsteuersätze im Jahr 2021 zweimal geändert:
Gilt für die Abgabe von Speisen im Zeitraum vom 01.01.2021 bis 30.06.2021 noch der ermäßigte Steuersatz von 7 %, ist ab dem 01.07.2021 für diese Umsätze wieder der Steuersatz von 19 % anzuwenden.
Wir beraten Sie gern zu diesem Thema.
Rutter & Maurer
Steuerberater
Konsolidierungsfond
Weiterführende Seiten:
Information vom 06.04.2020
Gemeinsame Pressemitteilung: Bundesregierung beschließt weitergehenden KfW-Schnellkredit für den Mittelstand
Die Bundesregierung spannt einen weiteren umfassenden Schutzschirm für den Mittelstand angesichts der Herausforderungen der Corona-Krise. Auf Basis des am 03.04.2020 von der EU-Kommission veröffentlichten angepassten Beihilfenrahmens (sog. Temporary Framework) führt die Bundesregierung umfassende KfW-Schnellkredite für den Mittelstand ein.
Die KfW-Schnellkredite für den Mittelstand umfassen im Kern folgende Maßnahmen:
Unter der Voraussetzung, dass ein mittelständisches Unternehmen im Jahr 2019 oder im Durchschnitt der letzten drei Jahre einen Gewinn ausgewiesen hat, soll ein „Sofortkredit“ mit folgenden Eckpunkten gewährt werden:
- Der Schnellkredit steht mittelständischen Unternehmen mit mehr als 10 Beschäftigten zur Verfügung, die mindestens seit 1. Januar 2019 am Markt aktiv gewesen sind.
- Das Kreditvolumen pro Unternehmen beträgt bis 25 % des Jahresumsatzes 2019, maximal 800.000 Euro für Unternehmen mit einer Beschäftigtenzahl über 50 Mitarbeitern, maximal 500.000 Euro für Unternehmen mit einer Beschäftigtenzahl von bis zu 50.
- Das Unternehmen darf zum 31. Dezember 2019 nicht in Schwierigkeiten gewesen sein und muss zu diesem Zeitpunkt geordnete wirtschaftliche Verhältnisse aufweisen.
- Zinssatz in Höhe von aktuell 3% mit Laufzeit 10 Jahre.
- Die Bank erhält eine Haftungsfreistellung in Höhe von 100% durch die KfW, abgesichert durch eine Garantie des Bundes.
- Die Kreditbewilligung erfolgt ohne weitere Kreditrisikoprüfung durch die Bank oder die KfW. Hierdurch kann der Kredit schnell bewilligt werden.
Der KfW-Schnellkredit kann nach Genehmigung durch die EU-Kommission starten.
Quelle: www.bundesfinanzministerium.de
Information vom 04.04.2020
Hilfe für den Mittelstand : Brüssel akzeptiert 100-Prozent-Staatshaftung für Kleinkredite
Die KfW steht im Mittelpunkt der deutschen Hilfsmaßnahmen.
Viele deutsche Unternehmen sowie der DIHK bemängeln eine Lücke in den Krisenhilfen gerade für den Mittelstand. Die EU-Kommission erteilt nun eine wichtige Erlaubnis.
Wir helfen Ihnen, Anträge bei Ihrer Hausbank zu stellen.
Kurzarbeitergeld (KUG) bei Arbeitsausfall wegen des Coronavirus
Laut Stand 17.03.2020 können alle Unternehmen rückwirkend ab 01.03.2020 KUG beantragen.
Voraussetzungen:
- es muss Arbeitsausfall vorliegen (wirtschaftliche Gründe, unabwendbares Ereignis, unvermeidbar, vorübergehend)
- 10% der Beschäftigten (inkl. Geringverdiener ohne Azubis) müssen mehr als 10% vom Bruttolohn ausfallen
- nur für sozialversicherungspflichtige Beschäftigte (nicht gekündigt, kein Aufhebungsvertrag, keine Krankheit)
- Vorjahresurlaub und Überstunden sind abzubauen
- es sind aber keine Minusstunden aufzubauen
- für Entgeltkürzung ist Rechtsgrundlage erforderlich (Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, einzelvertragliche Regelung); ggf. Nachtrag zum Arbeitsvertrag
AG muss Anzeige bei der Bundesagentur für Arbeit tätigen:
- Formulare können auf der Homepage heruntergeladen werden: https://www.arbeitsagentur.de/datei/anzeige-kug101_ba013134.pdf
- der Antrag muss spätestens am letzten Tag des Monats eingehen, für den der Fall eingetreten ist
Weiteres Verfahren:
- Anzeige bei der Bundesagentur für Arbeit
- AG zahlt Gehalt zzgl. KUG-Stunden an den AN aus
- KUG-Antrag
- Sozialversicherungsbeiträge für ausgefallenen Arbeitsstunden werden zu 100 % erstattet
Anträge auf KUG erstellen wir gerne mit Ihnen zusammen
Steuererleichterungen
bundesweite einheitliche Regelung
Aussetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021
Wie das Thüringer Finanzministerium (TFM) mit Schreiben vom 08.02.2021 mitteilte, wird die Corona-Maßnahme zur Aussetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung für das Jahr 2021 verlängert, um kurzfristig Liquidität zur Aufrechterhaltung der Betriebe zu schaffen.
Eine entsprechende Veröffentlichung der sog. FAQ wird in den nächsten Tagen durch das BMF erfolgen.
Das zuständige Fachreferat im TFM hat dazu folgende Hinweise erarbeitet:
Die Regelung, die bisher für die Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2020 galt, ist auch auf die Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 anzuwenden, sofern der Antrag auf Herabsetzung bis zum 31.03.2021 gestellt wird und der Unternehmer unter Darlegung seiner Verhältnisse unmittelbar und nicht unerheblich wirtschaftlich negativ von der aktuellen Corona-Krise betroffen ist.
Der Antrag ist an keine besondere Form gebunden.
Die Thüringer Finanzämter wurden über die Verlängerung der Maßnahme informiert.
Keine pauschalen Stundungsanträge für noch nicht fällige Steuern
Eine Stundung ist erst nach Festsetzung bzw. Anmeldung der entsprechenden Steuerforderungen möglich. Stundungsanträge können daher erst dann eingereicht werden, wenn die aus einer Festsetzung bzw. Anmeldung resultierende Zahllast feststeht. Das heißt, es können keine pauschalen Stundungsanträge für erst künftig fällige Steuern gestellt werden.
» Bayerisches Landesamt für Steuern
erleichtert werden:
- Herabsetzung von Steuervorauszahlungen
- Stundung bereits festgesetzter Steuern
- Aussetzung von Vollstreckungsmaßnahmen
- Verzicht auf Säumniszuschläge